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- David Jiménez, abogado experto en herencias: “Estas son las diferencias fiscales reales entre donar y heredar en España”
Hablar de herencias suele despertar cierta incomodidad. Muchas familias retrasan la conversación durante años y convierten el testamento en un trámite que se resuelve deprisa y a veces no del todo bien. El resultado acostumbra a ser un documento estándar que cumple con lo básico y deja abiertas muchas preguntas para el futuro.
Sin embargo, detrás de un testamento puede existir una estrategia. La diferencia está en pensar no solo en el reparto de los bienes, sino también en cómo convivirán los herederos, qué impacto fiscal tendrá la sucesión o qué ocurrirá con una empresa familiar cuando falte su propietario. En ese contexto aparece el llamado testamento estratégico, un concepto cada vez más presente entre abogados especializados en planificación patrimonial.
Para David Jiménez, abogado experto en herencias, economista y CEO de Eyco Abogados, el objetivo consiste en anticiparse. “El testamento estratégico, como tal, no es una categoría legal. Es un concepto de práctica profesional que designa que el testamento no solo debe cumplir con la voluntad del testador, sino que debe estar diseñado con una intención planificadora, integrando cuestiones civiles y fiscales”.
Según explica, gran parte de los testamentos en España responden a fórmulas muy habituales. “Un testamento ordinario, como el que hace la mayor parte de los testadores, suele ser el ‘testamento del uno para el otro’. El problema es que esta redacción puede que no sea la mejor para todos”. La clave, señala, está en mirar más allá del presente. “Hay que pensar no solo en lo inmediato, sino en las consecuencias civiles y fiscales cuando el testamento despliegue sus efectos al fallecimiento”.
La situación familiar cambia por completo el reparto
Uno de los primeros aspectos que deben analizarse es la estructura familiar. No todas las herencias generan los mismos retos y, en muchos casos, las relaciones personales terminan condicionando las decisiones jurídicas.
“La estructura familiar condiciona el reparto. No solo para respetar las legítimas que corresponda a cada uno, sino que conviene profundizar en la relación personal del testador con los herederos y entre estos”, explica Jiménez.
Ahí entran en juego cuestiones muy concretas. “Si, por ejemplo, tengo varios inmuebles y dos hijos que se llevan mal, habría que intentar evitar que compartan propiedades. Si no, el conflicto futuro está garantizado”.
El patrimonio también obliga a diseñar estrategias distintas. No es igual repartir dinero en cuentas bancarias que gestionar sociedades familiares, inmuebles o participaciones empresariales. “Cada activo tiene sus propias reglas de valoración y, de cara a la futura herencia, hay que analizar qué bienes se adjudican a cada heredero”, señala.
En algunos casos, el testamento puede servir incluso para garantizar la continuidad de un negocio. “Si tengo una hija que quiero que se ocupe del negocio, puedo dejarle a ella las participaciones para que, si se cumplen los requisitos, reciba la empresa con amplias reducciones fiscales”.
La comunidad autónoma puede cambiarlo todo
Otro de los puntos decisivos es la residencia habitual del testador. En España, las diferencias entre comunidades autónomas afectan tanto al reparto de la herencia como a la tributación.
“En derecho hay un concepto llamado vecindad. Esto es esencial porque según resida el testador, la ley de aplicación varía considerablemente”, explica el abogado.
No todas las comunidades aplican las mismas normas civiles. “En la mayor parte de España se aplica la misma legislación civil, pero es necesario conocer si el testador vive en Cataluña, Baleares, Aragón, Navarra, Galicia o País Vasco, debido a que en estos territorios el sistema de legítimas y repartos difiere notablemente”.
Por eso, un cambio de residencia puede alterar completamente el escenario sucesorio. “Si alguien cambia de residencia, conviene revisar el testamento”.
La fiscalidad también introduce grandes diferencias entre territorios. “Hay comunidades autónomas que tienen una baja tributación de padres a hijos, como Andalucía, Madrid, Comunidad Valenciana, Cantabria o Murcia, pero en otras el impacto es mayor, fundamentalmente Cataluña y Asturias”.
Jiménez insiste en que un testamento estratégico busca precisamente coordinar todos esos elementos. “Hay que considerar el impacto fiscal del testamento en la futura herencia, conociendo en qué comunidad autónoma tributará y aprovechando la progresividad del impuesto”.
La principal ventaja, resume, es tener una visión global de la situación familiar y patrimonial. “Cuando te anticipas a los problemas, evitando copropiedades o designando albaceas o contadores partidores en tu herencia, puedes minimizar los conflictos en los repartos”.
Aunque considera que cualquier persona puede beneficiarse de este enfoque, identifica algunos perfiles donde resulta especialmente recomendable: empresarios, propietarios de patrimonio inmobiliario, familias con conflictos presentes o futuros y personas interesadas en reducir la carga fiscal de la herencia.
Juanjo es experto en cultura y lifestyle, con un foco especial en el impacto que internet y las redes sociales están teniendo en nuestra sociedad y en el mundo. Por eso mismo, sus temas suelen tener también mucho que ver con cine, series, psicología, relaciones personales y sexualidad.
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